2020年税务师考试在即,不少考生想要报考2021年度税务师考试但又不知道各科目考试难度怎么样,担心自己难以顺利通过考试,在报考科目选择上无从下手。
税务师五门难易排序
鉴于每年首次报考税务师的考生都会将《税法一》、《税法二》作为自己的优选项,今天琉璃学姐就带大家一起来看看税务师五门难易排序中《税法二》排第几?和《税法一》科目考试难度差别大不大?各位赶紧来了解一波吧!
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1、先进行一个同类考试难易程度对比
(1)税务师考试难度相对于注册会计师来说是比较低的,因为注册会计师考试科目与内容都要比税务师要多,考生所需要花费的时间和精力也就更多,考试难度也就更大。
(2)税务师考试难度相对于初级、中级会计考试来说,难度会更大,这主要是因为税务师考试一共有五门,涉及的内容包括会计计算、财务管理、税法等多重内容,对备考人员的综合能力要求更高。
综上所述,税务师考试如果是与其他考试相比的话,难度还是属于中等偏上水平的。
2、再来看看具体税务师五门科目单科的考试难度
税务师考试五门科目的难度不尽相同,从以往各科目考试的通过率以及高顿学员的反馈来看,《财务与会计》难度最大,其次是《涉税服务实务》,再次是《涉税服务相关法律》,最后是《税法一》和《税法二》。下图为高顿部分学员对于各科考试难度的调查结果,其中认为《财务与会计》比较难的占到60%。
从这个图上不难看出,《税法二》的考试难度仅仅高于《税法一》,由易到南排在第二,总体难度不是很大。
对于《税法一》与《税法二》的难度差异,学姐只能说,《税法二》比《税法一》的考试难度仅仅略高一点点,考察方式没有太大差别,对于大部分考生来说,这一科目对知识点的学习和理解都较为简单,但因为记忆量很大,需要同学们通过系统地学习,理解的基础上记忆。
《税法二》考试内容涉及企业所得税、个人所得税、国际税收、印花税、房产税、车船税、契税、城镇土地使用税、耕地占用税。
两者考试内容加起来就涵盖了18个常见税种,《税法二》就像是《税法一》的补充延伸内容,税务师《税法二》侧重讲解以所得税为主的几个实体法税种,和《税法一》中的实体法税种共同构成我国的税收实体法体系,《税法二》更注重应纳税额的计算。
【附上】税务师《税法二》企业所得税等相关计算公式
(1)企业所得税应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。
(2)企业实际应纳所得税额=企业境内外所得应纳税总额-企业所得税减免、抵免优惠税额-境外所得税抵免额。
上述两个公式可以将企业所得税和国际税收两章内容联系起来。
从两个公式可看出,正确计算企业所得税实际应纳税额,首先是收入总额、不征税收入、免税收入、各项扣除、以前年度亏损、企业境内外所得应纳税总额、企业所得税(减免、抵免)优惠税额、境外所得税抵免额的金额计算正确;其次要计算程序正确,不能先后颠倒,各项扣除只能在收入总额扣除不征税收入和免税收入后扣除,不能直接扣减收入总额。
这两个公式也是企业所得税纳税申报表设计的底层逻辑。
教材中的例题,详细说明了应纳税额计算公式的应用,考生必须熟练掌握,通过反复研读例题,要能对税收政策、法规在各场景中的应用做到举一反三。
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